Détermination du résultat fiscal : définition et intérêt
Le résultat fiscal d’une entreprise permet de déterminer la base imposable pour l’impôt sur les sociétés (IS) ou l’impôt sur le revenu (IR). En effet, ce résultat fiscal doit ensuite être multiplié par le taux d’imposition adéquat.
Calcul du résultat fiscal : comment faire ?
Attention, le résultat fiscal ne doit pas être confondu avec le résultat comptable. Toutefois, pour obtenir le premier, vous devez partir du second. En effet, le résultat fiscal correspond au résultat comptable auquel sont ajoutées les (éventuelles) réintégrations fiscales et auquel sont soustraites les (éventuelles) déductions fiscales. Ainsi :
Calcul résultat fiscal = résultat comptable + réintégrations fiscales – déductions fiscales
Pour rappel :
- Le résultat comptable correspond à la différence entre les produits et les charges de l’entreprise ;
- Les réintégrations fiscales représentent quant à elles les charges déductibles comptablement mais qui sont exclues du droit à déduction fiscale (par exemple, les amendes). Elles vont venir augmenter le résultat comptable ;
- Enfin, les déductions fiscales correspondent aux produits enregistrés comptablement et venant augmenter le résultat mais qui ne sont pas imposables fiscalement (les crédits d’impôts par exemple).
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