La comptabilité de trésorerie

Il existe deux types de comptabilité : la comptabilité d'engagement et celle de trésorerie. Cette dernière est plus simple à mettre en œuvre mais ne peut pas être utilisée par toutes les entreprises.

Qui est concerné ?

La comptabilité de trésorerie est réservée :

  • Aux associations ;
  • Aux entreprises relevant du régime fiscal des BNC (Bénéfices Non Commerciaux) ; 
  • Aux entreprises individuelles relevant des BIC (Bénéfices Industriels Commerciaux) et aux sociétés relevant de l’IS dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 236 000 € HT pour les activités de prestations de services et 783 000 € pour les activités de ventes de marchandises ou de fournitures de logement.

Comment fonctionne la comptabilité de trésorerie ?

La comptabilité de trésorerie se base sur les flux bancaires de l’entreprise. Elle consiste à enregistrer l’ensemble des encaissements et décaissements en distinguant les modes de règlement et la nature des opérations réalisées.

Seules les recettes et les dépenses correspondant à des montants reçus ou payés sont comptabilisées au cours de l’année. Les flux sont ainsi enregistrés dans les journaux comptables en suivant le relevé bancaire, et éventuellement le livre de caisse.

Concernant les créances et les dettes, celles-ci ne sont pas constatées pour les BNC et les associations. En revanche, pour les BIC et les sociétés à l’IS, elles seront rattachées à la clôture de l’exercice.

Quels sont les avantages de la comptabilité de trésorerie ?

Une classification simple. En comptabilité de trésorerie, le classement de pièces comptables est très facile : vous rattachez mensuellement et chronologiquement les ventes et les achats figurant sur votre relevé bancaire.

Un gain de temps. Le travail de saisie comptable est considérablement réduit (trois lignes comptables au lieu de cinq).

Un coût avantageux. Le traitement de votre dossier par votre expert-comptable sera relativement rapide, et donc moins onéreux.

Et les inconvénients ?

Dans certains cas, la comptabilité de trésorerie présentera certaines limites :

  • Le suivi des factures non payées nécessite une certaine organisation.
  • Pour les déclarations mensuelles de TVA calculées suivant les débits (dates de facturation), il sera nécessaire de procéder à un calcul extracomptable.

Les petites entreprises ont tout intérêt à mettre en place une comptabilité de trésorerie. C’est pourquoi, Ça Compte pour moi a développé un outil pour faciliter le quotidien des entrepreneurs. Pour vous accompagner, n’hésitez pas à solliciter l’un de nos Experts-Comptables.


Mathieu CHAUVEAU, Expert-Comptable
Mathieu Chauveau
Expert-Comptable

Le conseil de Mathieu, Expert-Comptable

« Si vous êtes une TPE, n'hésitez pas à avoir recours à une comptabilité de trésorerie. Elle sera plus adaptée, plus simple et moins coûteuse. »


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