📌 Ce qu'il faut retenir :
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Comptabilité d’engagement et comptabilité de trésorerie sont deux méthodes différentes d’enregistrement des mouvements financiers dans une entreprise.
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La comptabilité d’engagement enregistre les opérations lorsqu’elles sont engagées, c’est‑à‑dire au moment de la facturation (créances clients, dettes fournisseurs).
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La comptabilité de trésorerie enregistre uniquement les opérations lorsque l’argent entre ou sort réellement (encaissements et paiements).
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La comptabilité d’engagement donne une vision plus fidèle de la situation économique de l’entreprise, même si l’argent n’a pas encore été payé ou reçu.
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La comptabilité de trésorerie est souvent utilisée par les micro‑entreprises, auto‑entrepreneurs et petites structures, car elle est plus simple à tenir.
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Le choix entre les deux méthodes impacte le calcul des résultats et l’analyse de la santé financière, il faut donc bien comprendre leurs différences pour une gestion pertinente.
La comptabilité de trésorerie c’est pour qui ?
La comptabilité de trésorerie est réservée :
- Aux associations ;
- Aux entreprises relevant du régime fiscal des BNC (Bénéfices Non Commerciaux) ;
- Aux entreprises individuelles relevant des BIC (Bénéfices Industriels Commerciaux) et aux sociétés relevant de l’IS dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 286 000 € HT pour les activités de prestations de services et 945 000 € pour les activités de ventes de marchandises ou de fournitures de logement (cf. Il s’agit des seuils pour les années 2026, 2027 et 2028)
Comment fonctionne la comptabilité de trésorerie ?
La comptabilité de trésorerie se base sur les flux bancaires de l’entreprise. Elle consiste à enregistrer l’ensemble des encaissements et décaissements en distinguant les modes de règlement et la nature des opérations réalisées.
Seules les recettes et les dépenses correspondant à des montants reçus ou payés sont comptabilisées au cours de l’année. Les flux sont ainsi enregistrés dans les journaux comptables en suivant le relevé bancaire, et éventuellement le livre de caisse.
Concernant les créances et les dettes, celles-ci ne sont pas constatées pour les BNC et les associations. En revanche, pour les BIC et les sociétés à l’IS, elles seront rattachées à la clôture de l’exercice.
Les avantages de la comptabilité de trésorerie
Une classification simple. En comptabilité de trésorerie, le classement de pièces comptables est très facile : vous rattachez mensuellement et chronologiquement les ventes et les achats figurant sur votre relevé bancaire.
Un gain de temps. Le travail de saisie comptable est considérablement réduit, et passe à 3 lignes comptables au lieu de 5.
Un coût avantageux. Le traitement de votre dossier par votre expert-comptable sera relativement rapide, et donc moins onéreux.
Les inconvénients de la comptabilité de trésorerie
Dans certains cas, la comptabilité de trésorerie présentera certaines limites :
- Le suivi des factures non payées nécessite une certaine organisation.
- Pour les déclarations mensuelles de TVA calculées suivant les débits (dates de facturation), il sera nécessaire de procéder à un calcul extracomptable.
Les petites entreprises ont tout intérêt à mettre en place une comptabilité de trésorerie. C’est pourquoi, Ça Compte Pour Moi vous propose son outil de comptabilité en ligne, et met à votre disposition des experts-comptables dédiés pour toutes vos démarches de comptabilité.
La comptabilité d’engagement c’est pour qui ?
La méthode de la comptabilité d’engagement est obligatoire pour :
- Les sociétés commerciales (EURL, SASU, SARL, SAS, SA, etc.), les sociétés d’exercice libéral assimilées à des sociétés commerciales (SELARL, SELAS, etc.) Et les entreprises individuelles imposées au titre des BIC (EI et EIRL) qui dépassent 945 000 € de chiffre d’affaires HT pour les activités de ventes de marchandises ou 286 000 € de chiffre d’affaires HT pour les activités de prestations de services.
- Les entreprises individuelles imposées au titre des BNC, sans limite de seuil.
- Les associations d’utilité publique ou émettant des valeurs immobilières percevant plus de 153 000€ de subventions et dépassant deux des trois seuils suivants : 3 100 000€ de CA, 1 550 000€ de total bilan et 50 salariés ;
Comment fonctionne la comptabilité d’engagement ?
La comptabilité d’engagement se base sur l’enregistrement de l’ensemble des opérations financières. Elle consiste à comptabiliser les produits et les charges au fur et à mesure qu’elles se produisent (à la date de facturation).
Les opérations sont enregistrées en cours d’année même lorsqu’elles ne sont pas payées. À l’inverse de la comptabilité de trésorerie. Les achats et ventes sont comptabilisés à leur date de facture. Et les encaissements et paiements à leur date d’émission.
Les avantages de la comptabilité d’engagement
La comptabilité d’engagement permet :
- D’assurer un suivi des dettes fournisseurs et des créances clients.
- De recenser avec précision l’ensemble des engagements pris ou reçus en temps réel.
Les inconvénients de la comptabilité d’engagement
Ce mode d’enregistrement comptable présente quelques inconvénients :
- La comptabilité d’engagement est plus contraignante que la comptabilité de trésorerie. En effet, le nombre d’écritures est plus important donc la saisie comptable nécessite plus de temps.
- Lors de l’établissement des comptes annuels, la comptabilité d’engagement impose l’établissement d’un état de rapprochement bancaire entre le solde des comptes bancaires en comptabilité et le relevé bancaire.
Le conseil de Mathieu
« Si vous êtes une TPE, n’hésitez pas à avoir recours à une comptabilité de trésorerie. Elle sera plus adaptée, plus simple et moins coûteuse.»
Mathieu Chauveau, Expert-comptable
FAQ - Questions fréquentes sur Comptabilité et fiscalité
- Quelle est la différence entre comptabilité d’engagement et comptabilité de trésorerie ?
- La comptabilité d’engagement enregistre une transaction au moment où elle est facturée, tandis que la comptabilité de trésorerie enregistre uniquement lorsque l’argent est réellement encaissé ou payé.
- Quelle méthode est la plus fidèle à la réalité économique ?
- La comptabilité d’engagement est plus fidèle car elle prend en compte les opérations dès qu’elles sont engagées, même si le règlement n’est pas encore intervenu.
- Qui peut utiliser la comptabilité de trésorerie ?
- La comptabilité de trésorerie est souvent utilisée par les micro‑entreprises, auto‑entrepreneurs et petites structures qui n’ont pas d’obligation de comptabilité d’engagement.
- La comptabilité d’engagement est‑elle obligatoire ?
- Pour la plupart des sociétés, notamment celles soumises à l’impôt sur les sociétés, la comptabilité d’engagement est obligatoire, tandis que la trésorerie peut être tolérée pour certaines petites structures.
- Comment le choix entre les deux méthodes impacte‑t‑il les résultats ?
- Le choix de la méthode influence le calcul du résultat comptable et donc la perception de la performance, car il modifie le moment où les charges et produits sont reconnus.
- Peut‑on changer de méthode comptable ?
- Oui, mais cela doit être justifié et cohérent avec les obligations légales et fiscales de l’entreprise, et souvent signalé dans les annexes comptables.
Cet article a été écrit par
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