📌 Ce qu'il faut retenir :
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Le dilemme de l’usage : Le choix dépend principalement du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel et des émissions de Co2 du véhicule.
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Le véhicule de société : La société paie tout (achat/LOA, entretien, assurance, carburant). En contrepartie, le dirigeant réintègre un avantage en nature dans son revenu imposable pour l’usage privé, et la société paie la taxe sur les émissions de Co2 (ex-TVS).
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Le véhicule personnel (Indemnités Kilométriques) : Le dirigeant utilise sa propre voiture et se fait rembourser par la société selon le barème fiscal des IK. Ces remboursements sont exonérés d’impôt pour le dirigeant et déductibles pour l’entreprise.
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L’impact écologique : Pour les véhicules polluants, les taxes et les plafonds d’amortissement sont très pénalisants en société. À l’inverse, l’électrique bénéficie d’avantages massifs (amortissement plus élevé, exonération de taxe Co2, avantage en nature réduit).
Mettre le véhicule à disposition du dirigeant
En tant que dirigeant, vous pouvez choisir d’acheter (ou de louer) un véhicule de société avec votre entreprise pour effectuer vos déplacements professionnels, et éventuellement personnels. Notez qu’ici, nous ne parlerons pas des véhicules utilitaires mais des véhicules dits « particuliers » (VP).
Les amortissements d’un véhicule de société (achat) ou les loyers versés (location ou crédit-bail) sont déductibles dans la limite de 18 300€ (ou 9 900€ pour les véhicules polluants). Concernant les dépenses courantes liées au véhicule (dépenses de carburant, réparations, entretiens, etc.), elles sont déductibles en totalité si elles répondent aux conditions. Enfin, l’entreprise devra s’acquitter de la taxe sur les véhicules de société (TVS), qui ne sera pas déductible si l’entreprise est soumise à l’impôt sur les sociétés (IS).
Enfin, si vous utilisez le véhicule à des fins personnelles, cela sera considéré comme un avantage en nature. Cette mise à disposition sera ainsi soumise aux cotisations sociales et sera imposable à l’impôt sur le revenu.
Se faire rembourser ses frais par l’entreprise
Seconde option, vous pouvez choisir d’utiliser votre véhicule personnel pour vos déplacements professionnels. Attention, les déplacements domicile-travail ne seront pas pris en compte ! Dans ce cas, pour vous dédommager, l’entreprise pourra vous rembourser (uniquement sous réserve de pouvoir les justifier) les indemnités kilométriques, conformément au barème publié annuellement par l’administration fiscale.
En conclusion, la première option sera plus intéressante pour un kilométrage relativement élevé et d’autant plus, si le prix d’achat du véhicule est inférieur à 18 300€. En revanche, la seconde solution est le plus souvent privilégiée pour un kilométrage peu conséquent ou lorsque la trésorerie est moins importante, notamment en début d’activité.
Pour être sûr de faire les meilleurs choix, n’hésitez pas à faire appel aux conseils de professionnels.
FAQ - Questions fréquentes sur Optimiser la fiscalité de son entreprise
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Comment se calcule l’avantage en nature (AEN) ?
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Il est soit évalué au réel (prorata des dépenses selon le kilométrage privé), soit au forfait (généralement 9 % ou 12 % du prix d’achat TTC par an). Pour un véhicule électrique, l’AEN est réduit de 50 % (dans la limite de 1 964,90 € par an en 2024-2025).
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Est-ce que le barème des IK est plus avantageux ?
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Qu’est-ce que la taxe sur les émissions de Co2 ?
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Peut-on récupérer la TVA sur le carburant ?
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Quid du véhicule utilitaire ?
Cet article a été écrit par
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