📌 Ce qu'il faut retenir :
- Un dirigeant peut se faire rembourser l’utilisation professionnelle de son véhicule personnel.
- Le remboursement doit correspondre à de véritables déplacements professionnels et chaque trajet doit pouvoir être justifié.
- Le calcul repose sur le barème kilométrique fiscal 2026, qui dépend de la puissance du véhicule et du nombre total de kilomètres professionnels parcourus dans l’année.
- Lorsque les conditions sont respectées, le remboursement constitue une charge déductible pour la société et n’est pas traité comme une rémunération pour le dirigeant.
- Les véhicules 100 % électriques bénéficient d’un barème majoré de 20 %.
- Attention à ne pas renseigner les trajets domicile-travail, notamment pour les entreprises soumises à l’IS. Car cela fait doublon avec les frais réels ou l’abattement forfaitaire de 10% qui s’applique sur vos revenus imposables.
Comment fonctionnent les frais kilométriques pour un dirigeant ?
Le principe repose sur une situation très précise : vous êtes dirigeant et vous utilisez votre véhicule personnel pour réaliser des déplacements professionnels.
Concrètement, quatre étapes permettent de comprendre le mécanisme :
- vous utilisez votre véhicule personnel ;
- vous réalisez un déplacement nécessaire à votre activité professionnelle ;
- vous notez précisément les kilomètres parcourus et le motif du déplacement ;
- votre société vous rembourse selon le barème kilométrique applicable.
Le BOFiP reconnaît expressément la possibilité pour une entreprise de rembourser à ses dirigeants les frais liés à l’utilisation professionnelle de leur véhicule personnel.
Pour bénéficier du régime des frais professionnels, le calcul doit cependant reposer sur le nombre exact de kilomètres parcourus et sur un justificatif béton qui récapitule le détail des kilomètres parcourus et le motif du déplacement.
À retenir : le remboursement ne doit jamais correspondre à une enveloppe estimée au hasard. Vous devez être capable de rattacher les kilomètres déclarés à de véritables déplacements professionnels.
Quels dirigeants peuvent bénéficier des frais kilométriques ?
Dans cet article, je traite uniquement du mécanisme pour les dirigeants d’entreprise qui utilisent leur véhicule personnel pour les besoins de leur entreprise. Bien entendu, les salariés peuvent également bénéficier de ce mécanisme dans le cadre de leur déclaration de revenus dans d’autres conditions.
Quand je parle de dirigeants d’entreprise, j’évoque :
- un président de SAS ou de SASU
- un directeur général
- un gérant de SARL
- un gérant d’EURL
- un gérant d’EI
Pour ces dirigeants, il faut absolument que la structure soit soumise à l‘impôt sur les sociétés.
Et pour une entreprise/société soumise à l’IR ?
Dans ces cas-là, il est nécessaire d’être prudent. En effet, tout va dépendre de la catégorie d’imposition d’IR dans laquelle votre entreprise se situe :
- BNC, aucun problème vous pouvez bénéficier du barème kilométriques qu’on va aborder dans cet article
- BIC, c’est ici que ça bloque. En effet, le barème d’indemnités kilométriques n’est pas applicable ici. Il faudra vous référez au barème carburant (beaucoup moins intéressant).
Point d’attention : avant d’appliquer le mécanisme des indemnités kilométriques, identifiez bien votre situation. Le traitement d’un président de SASU à l’IS, d’un gérant d’EURL à l’IR et d’un entrepreneur individuel BNC n’est pas exactement le même.
Quelles conditions respecter pour se faire rembourser ses frais kilométriques ?
Pour que votre société puisse vous rembourser correctement vos frais kilométriques, plusieurs conditions doivent être réunies.
1. Utiliser un véhicule personnel
Le véhicule ne doit pas appartenir à votre société. C’est pourquoi vous devez utiliser votre voiture personnelle pour les déplacements concernés. Également, cela fonctionne si le véhicule appartient à quelqu’un d’autre qui est rattaché à votre foyer fiscal.
Attention à ne pas utiliser un véhicule utilitaire, ces véhicules ne peuvent pas bénéficier du barème en question.
2. Réaliser un déplacement professionnel
Le déplacement doit présenter un véritable intérêt pour l’activité de l’entreprise.
Vous pouvez par exemple comptabiliser :
- un rendez-vous chez un client ;
- une visite chez un prospect ;
- un déplacement chez un fournisseur ;
- un déplacement sur un chantier ;
- une formation ou un congrès professionnel ;
- un déplacement entre plusieurs établissements ou lieux d’activité ;
- un rendez-vous professionnel nécessaire au fonctionnement de la société.
3. Justifier chaque déplacement
C’est probablement le point le plus important. Afin de pouvoir justifier ce montant de frais kilométriques, il faut pouvoir documenter :
- l’existence du déplacement professionnel
- le nombre de kilomètres parcourus
- le véhicule utilisé
- la carte grise du véhicule
Pour chaque déplacement, je vous conseille donc de conserver au minimum :
- la date
- le lieu de départ
- le lieu d’arrivée
- le motif professionnel
- le nombre de kilomètres parcourus
Pas de justificatif = gros risque de redressement. En cas de contrôle, des indemnités kilométriques insuffisamment justifiées peuvent être réintégrées dans l’assiette des cotisations sociales et de l’imposition des bénéfices.
Quels trajets peut-on déclarer en frais kilométriques ?
Vous devez conserver une logique simple : le déplacement doit être réalisé pour les besoins de votre activité professionnelle.
Un rendez-vous client situé à 25 kilomètres de votre bureau constitue par exemple un déplacement professionnel parfaitement identifiable.
En revanche, les trajets entre votre domicile et votre lieu de travail habituel nécessitent davantage de prudence. En effet, ces trajets sont prévus dans l’abattement de 10% qui s’applique sur votre rémunération de gérance ou votre salaire de président, et feraient ainsi doublon avec les frais calculés ici. Ils ne doivent donc pas être pris en compte dans vos frais kilométriques (sauf exception pour les entreprises relevant du régime du BNC où cela est possible).
Notre conseil : ne mélangez pas les trajets domicile-travail avec vos déplacements clients dans votre fichier de suivi. Leur prise en charge dépend de votre statut et des conditions concrètes du déplacement. En cas de doute, faites valider leur traitement par votre expert-comptable.
Pour aller plus loin sur le fonctionnement général du dispositif, consultez aussi notre article consacré au fonctionnement des indemnités kilométriques.
Quels sont les avantages fiscaux des frais kilométriques pour un dirigeant ?
Lorsque le remboursement correspond à de véritables dépenses professionnelles, qu’il est correctement justifié et qu’il respecte le barème applicable, le mécanisme présente un double intérêt.
Pour le dirigeant
Le remboursement n’a pas vocation à constituer une rémunération supplémentaire. Il correspond au remboursement d’une dépense que vous avez personnellement supportée pour votre société.
Ainsi, pour vous, cela n’entre donc pas dans la rémunération imposable ni dans l’assiette habituelle des cotisations sociales.
Pour la société
La société comptabilise le remboursement parmi ses frais professionnels.
Sous réserve de respecter les conditions générales de déductibilité, ces dépenses viennent donc réduire son résultat fiscal.
Attention au raccourci « argent gratuit » : les frais kilométriques ne sont pas une rémunération déguisée. Votre société vous rembourse simplement un coût que vous avez réellement supporté pour elle. Sans déplacement réel et sans justificatif, l’avantage disparaît.
Barème des frais kilométriques du dirigeant en 2026
Le montant que votre société peut vous rembourser dépend principalement de deux données :
- la puissance fiscale de votre véhicule ;
- le nombre total de kilomètres professionnels parcourus au cours de l’année.
Dans les tableaux ci-dessous, la lettre « d » représente le nombre de kilomètres professionnels parcourus.
Barème kilométrique 2026 : voitures thermiques, hybrides et hydrogène
| Puissance fiscale |
Jusqu’à 5 000 km |
De 5 001 à 20 000 km |
Au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins |
d × 0,529 |
(d × 0,316) + 1 065 |
d × 0,370 |
| 4 CV |
d × 0,606 |
(d × 0,340) + 1 330 |
d × 0,407 |
| 5 CV |
d × 0,636 |
(d × 0,357) + 1 395 |
d × 0,427 |
| 6 CV |
d × 0,665 |
(d × 0,374) + 1 457 |
d × 0,447 |
| 7 CV et plus |
d × 0,697 |
(d × 0,394) + 1 515 |
d × 0,470 |
Barème kilométrique 2026 : voitures 100 % électriques
Pour une voiture 100 % électrique, l’administration applique une majoration de 20 %.
| Puissance fiscale |
Jusqu’à 5 000 km |
De 5 001 à 20 000 km |
Au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins |
d × 0,635 |
(d × 0,379) + 1 278 |
d × 0,444 |
| 4 CV |
d × 0,727 |
(d × 0,408) + 1 596 |
d × 0,488 |
| 5 CV |
d × 0,763 |
(d × 0,428) + 1 674 |
d × 0,512 |
| 6 CV |
d × 0,798 |
(d × 0,449) + 1 748 |
d × 0,536 |
| 7 CV et plus |
d × 0,836 |
(d × 0,473) + 1 818 |
d × 0,564 |
Vous pouvez également retrouver le barème kilométrique applicable pour les deux-roues sur le site du gouvernement.
Exemple de calcul des frais kilométriques d’un dirigeant
Prenons un exemple concret.
Vous êtes président d’une SASU et utilisez votre voiture personnelle de 6 CV pour vos rendez-vous professionnels.
Sur l’année, votre tableau de suivi fait apparaître 4 000 kilomètres professionnels.
Le barème applicable jusqu’à 5 000 kilomètres pour un véhicule de 6 CV est :
d × 0,665
Votre remboursement maximum calculé avec le barème est donc :
4 000 × 0,665 = 2 660 €
Votre société peut donc vous rembourser 2 660 € au titre de l’utilisation professionnelle de votre voiture personnelle, sous réserve de disposer des justificatifs nécessaires.
Pourquoi c’est intéressant ? Lorsque toutes les conditions sont réunies, ces 2 660 € correspondent à un remboursement de frais professionnels et non à 2 660 € de salaire supplémentaire.
Que couvre déjà le barème kilométrique ?
Attention à ne pas rembourser deux fois la même dépense.
Le barème kilométrique tient déjà compte de plusieurs coûts supportés personnellement par le dirigeant. Via le tableau ci-dessous, ne faites donc pas passer en plus les dépenses situées à gauche. De toute manière, ces dépenses situées à gauche ne peuvent passer en frais sur votre entreprise que si cette dernière possède le véhicule. Or, ici, on parle d’un barème applicable pour un véhicule que vous détenez personnellement pour des usages professionnels.
| Déjà compris dans le barème |
Peut être ajouté sous conditions |
| Dépréciation du véhicule |
Frais de péage |
| Carburant |
Frais de stationnement |
| Entretien et réparations |
Certains intérêts d’emprunt liés au véhicule, selon les règles applicables |
| Pneumatiques |
|
| Assurance |
|
Erreur classique : ne faites pas rembourser votre plein d’essence par la société en plus des indemnités kilométriques. Le carburant est déjà intégré dans le barème. Vous créeriez alors un double remboursement.
L’administration détaille les dépenses comprises et exclues du barème sur impots.gouv.fr.
Peut-on se rembourser les frais kilométriques tous les mois ?
Oui, mais avec méthode.
Le remboursement mensuel n’est pas interdit.
En revanche, le barème kilométrique dépend du nombre total de kilomètres professionnels parcourus pendant l’année.
Le taux applicable peut donc évoluer lorsque vous franchissez les seuils de 5 000 ou 20 000 kilomètres.
Si votre société vous rembourse régulièrement pendant l’année, vous devez suivre le kilométrage cumulé et effectuer une régularisation lorsque cela devient nécessaire.
La méthode la plus sécurisée : tenez un tableau de suivi tout au long de l’année avec les kilomètres réalisés et les remboursements déjà versés. Vous pourrez ainsi calculer précisément le solde restant à rembourser. Ou bien, vous pouvez vous rembourser sur la tranche du barème le moins avantageux (celui de la distance > 20 000 km). Ainsi, vous vous assurez de ne pas trop vous rembourser durant l’année et à la fin de l’année vous vous remboursez le potentiel reliquat.
Les erreurs à éviter avec les frais kilométriques du dirigeant
Le système est simple. Pourtant, quelques erreurs suffisent à transformer une optimisation propre en joli dossier à expliquer lors d’un contrôle.
Gonfler artificiellement le nombre de kilomètres
Le nombre de kilomètres déclaré doit correspondre à la réalité.
Un kilométrage manifestement incohérent avec votre activité ou impossible à justifier peut attirer l’attention de l’administration.
Ne conserver aucun suivi
Vous devez pouvoir expliquer vos déplacements plusieurs mois ou plusieurs années après leur réalisation.
Ne comptez donc pas uniquement sur votre mémoire.
Utiliser le barème pour un véhicule appartenant à la société
Les frais kilométriques servent à indemniser l’utilisation professionnelle d’un véhicule personnel.
Ainsi, si le véhicule appartient à votre entreprise, vous devez appliquer les règles relatives au véhicule de société.
Ajouter les tickets de carburant
Le carburant est déjà compris dans le barème.
Vous ne devez donc pas cumuler son remboursement avec les frais kilométriques pour un même déplacement.
Oublier le caractère annuel du barème
Le calcul dépend du kilométrage professionnel total de l’année. Omettre cette particularité vous expose à un risque de trop vous rembourser, et ainsi, dans certains cas, vous exposez à une situation interdite de compte courant associé débiteur.
Si vous vous remboursez plusieurs fois dans l’année, conservez donc un suivi cumulé des kilomètres et des montants déjà remboursés.
Notre post LinkedIn sur les frais kilométriques du dirigeant
J’avais justement résumé le mécanisme et les principales erreurs à éviter dans ce post LinkedIn :
Quel plan d’action mettre en place ?
Étape 1 : vérifiez que vous utilisez bien un véhicule personnel dit de tourisme
Commencez par vérifier la carte grise et le mode de détention du véhicule.
Étape 2 : créez votre tableau de suivi
Notez chaque déplacement professionnel avec :
- la date ;
- le motif ;
- le lieu de départ ;
- le lieu d’arrivée ;
- le nombre de kilomètres.
Étape 3 : calculez vos frais kilométriques
Appliquez le barème correspondant à votre véhicule et au kilométrage professionnel cumulé dans l’année.
Étape 4 : conservez les justificatifs
Gardez votre carte grise ainsi que les éléments qui permettent de démontrer la réalité des déplacements.
Étape 5 : faites comptabiliser le remboursement
Transmettez votre état de frais à votre cabinet comptable afin que la société comptabilise correctement le remboursement.
Vous souhaitez savoir quels autres frais votre société peut prendre en charge ? Consultez notre guide consacré aux frais qu’une entreprise peut rembourser à son dirigeant.
Sources
FAQ - Questions fréquentes
-
Un dirigeant peut-il se faire rembourser ses frais kilométriques ?
- Oui. Un dirigeant qui utilise son véhicule personnel pour réaliser des déplacements professionnels peut se faire rembourser selon le barème kilométrique, à condition de pouvoir justifier les déplacements et le nombre exact de kilomètres parcourus.
-
Les frais kilométriques sont-ils imposables pour le dirigeant ?
- Lorsqu’ils correspondent à de véritables frais professionnels, qu’ils sont justifiés et qu’ils respectent les limites applicables, les remboursements de frais n’ont pas vocation à constituer une rémunération imposable.
-
Peut-on utiliser les indemnités kilométriques avec une voiture de société ?
- Non pour l’utilisation de ce véhicule. Le barème kilométrique sert à indemniser l’utilisation d’un véhicule personnel pour les besoins professionnels. Un véhicule appartenant à la société répond à d’autres règles comptables, fiscales et sociales.
-
Quels justificatifs faut-il conserver ?
- Vous devez notamment pouvoir produire la carte grise du véhicule et justifier chaque déplacement professionnel : date, destination, motif et kilomètres parcourus.
-
Peut-on ajouter les frais de péage aux frais kilométriques ?
- Oui. Les péages ne sont pas intégrés dans le barème kilométrique. Ils peuvent donc être pris en compte séparément lorsqu’ils correspondent à un déplacement professionnel et que vous conservez les justificatifs.
-
Peut-on ajouter les frais de parking ?
- Oui. Les frais de stationnement ne sont pas compris dans le barème et peuvent être ajoutés lorsqu’ils sont engagés pour les besoins de l’activité et correctement justifiés.
-
Peut-on se rembourser tous les mois ?
- Oui. Cependant, le barème dépend du nombre total de kilomètres professionnels parcourus dans l’année. Vous devez donc suivre le cumul annuel et régulariser le remboursement lorsque cela est nécessaire.
-
Le barème est-il plus favorable pour une voiture électrique ?
- Oui. En 2026, le montant calculé pour une voiture 100 % électrique bénéficie d’une majoration de 20 % par rapport au barème applicable aux véhicules thermiques, hybrides et hydrogène.
Cet article a été écrit par
Chef de mission comptable
Toulousain avec l'accent chantant, je suis devenu le partenaire de confiance des entrepreneurs.
Mon crédo ? Connaître ses obligations d'entrepreneur c'est bieng, les comprendre c'est encore mieux.
Grâce à mon expérience de comptable, je te propose chaque semaine du contenu d'actualité ou des astuces de gestion d'entreprise pour te donner les armes d'un vrai chef d'entreprise. Le tout expliqué avec pédagogie et avec des illustrations pour rendre enfin la fiscalité, la comptabilité, la gestion d'entreprise accessible à tout le monde.
