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Comment calculer le résultat fiscal ?

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19 nov. 2022 (mis à jour le 31 mai 2023)Temps de lecture : 2 min

Le résultat fiscal va permettre de connaître les revenus d’une entreprise qui seront soumis à l’impôt par la suite. Comment est-il calculé ? Définition, intérêt et calcul du résultat fiscal.

19 nov. 2022 (mis à jour le 31 mai 2023)Temps de lecture : 2 min

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Rédigé par L'équipe Ça Compte Pour Moi

📌 Ce qu'il faut retenir :

La distinction Comptable vs Fiscal : Le résultat fiscal n’est pas le bénéfice qui apparaît sur votre compte de résultat. C’est la base sur laquelle l’administration calcule l’impôt (IS ou IR).
La logique de retraitement : Pour passer du résultat comptable au résultat fiscal, on applique des corrections : on réintègre les charges non déductibles et on déduit les produits non imposables.
Les réintégrations courantes : Certaines dépenses engagées par l’entreprise sont refusées par le fisc (ex: amendes, fraction luxueuse de la location de voiture, taxes non déductibles).
Les déductions spécifiques : À l’inverse, certains revenus comptabilisés ne doivent pas être taxés immédiatement ou bénéficient de régimes de faveur (ex: plus-values à long terme, crédits d’impôt).

Détermination du résultat fiscal : définition et intérêt

Le résultat fiscal d’une entreprise permet de déterminer la base imposable pour l’impôt sur les sociétés (IS) ou l’impôt sur le revenu (IR). En effet, ce résultat fiscal doit ensuite être multiplié par le taux d’imposition adéquat.

Calcul du résultat fiscal : comment faire ?

Attention, le résultat fiscal ne doit pas être confondu avec le résultat comptable. Toutefois, pour obtenir le premier, vous devez partir du second. En effet, le résultat fiscal correspond au résultat comptable auquel sont ajoutées les (éventuelles) réintégrations fiscales et auquel sont soustraites les (éventuelles) déductions fiscales. Ainsi :

Calcul résultat fiscal = résultat comptable + réintégrations fiscales – déductions fiscales

Pour rappel :

Le résultat comptable correspond à la différence entre les produits et les charges de l’entreprise ;
Les réintégrations fiscales représentent quant à elles les charges déductibles comptablement mais qui sont exclues du droit à déduction fiscale (par exemple, les amendes). Elles vont venir augmenter le résultat comptable ;
Enfin, les déductions fiscales correspondent aux produits enregistrés comptablement et venant augmenter le résultat mais qui ne sont pas imposables fiscalement (les crédits d’impôts par exemple).

Faites appel à un expert-comptable pour être sûr d’évoluer en conformité dans le domaine complexe de la fiscalité. Ça Compte Pour Moi, cabinet d’expertise comptable en ligne, peut vous accompagner dans le pilotage quotidien de votre activité.

Le conseil de Mathieu

« Le calcul du résultat fiscal n’est pas le fruit du hasard, le recours à un professionnel est indispensable pour évoluer en toute tranquillité. »

Mathieu Chauveau, Expert-comptable

FAQ - Questions fréquentes sur Établir ses principales déclarations fiscales

Quelle est la formule simplifiée du résultat fiscal ?

Résultat Fiscal = Résultat Comptable + Réintégrations – Déductions
Pourquoi réintégrer les amendes et pénalités ?
- L’administration fiscale considère que les infractions (code de la route, retard de paiement de TVA) ne sont pas des charges engagées dans l’intérêt de l’exploitation. Elles sont donc taxées comme du bénéfice.
Quel est l’impact des cadeaux d’affaires ?
- Ils sont déductibles s’ils sont faits dans l’intérêt de l’entreprise et que leur valeur n’est pas exagérée. S’ils dépassent certains seuils, ils doivent être déclarés sur le relevé des frais généraux.
Comment traiter les véhicules de tourisme ?
- Le fisc plafonne la déductibilité des amortissements ou des loyers des voitures particulières en fonction de leurs émissions de $CO_2$ . La part qui dépasse le plafond doit être réintégrée au résultat fiscal.
Où reporter le résultat fiscal final ?
- Ce montant doit être inscrit sur la liasse fiscale (formulaire 2058-A pour le régime réel normal ou 2033-B pour le régime simplifié) transmise chaque année à l’administration.