📌 Ce qu'il faut retenir :
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Arbitrage crucial : Le choix entre un véhicule de fonction et le remboursement d’indemnités kilométriques (IK) dépend principalement de votre volume de kilomètres annuels et du type de motorisation.
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Avantage des IK : Les indemnités kilométriques permettent au dirigeant de percevoir un remboursement non imposable et exonéré de cotisations sociales pour l’usage pro de son véhicule personnel.
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Fiscalité verte : En 2026, le barème des IK favorise nettement l’électrique avec une majoration de 20 % sur les montants remboursés.
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Confort du véhicule de fonction : La société prend en charge tous les frais (loyer, assurance, entretien, carburant), mais cela génère un avantage en nature (AEN) imposable pour le dirigeant.
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Durcissement thermique : Pour les véhicules thermiques achetés depuis 2025, le forfait d’avantage en nature est passé de 9 % à 15 % du prix d’achat (hors carburant), rendant cette option plus coûteuse fiscalement.
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Exonération électrique : Les véhicules 100 % électriques bénéficient toujours d’un abattement de 50 % sur l’avantage en nature (plafonné à environ 2 026 €/an) et d’une taxe annuelle sur les véhicules (ex-TVS) nulle.
Voiture de fonction ou autre
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Pourquoi bien choisir son mode de déplacement est stratégique ?
Au-delà du choix d’un simple véhicule, la manière dont vous vous déplacez en tant que professionnel a un impact direct sur la gestion et la performance de votre entreprise. En effet, ce choix conditionne :
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vos charges fiscales et sociales (déduction des frais, amortissement, récupération de TVA, avantage en nature…)
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votre trésorerie à court et moyen terme (achat, entretien, carburant…),
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votre image professionnelle, notamment si vous intervenez auprès de clients ou partenaires externes ,
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votre engagement environnemental, critère de plus en plus observé par les clients, les investisseurs ou les collaborateurs.
En somme, opérer un bon arbitrage dès le départ permet d’éviter des coûts cachés ou des désagréments sur le long terme.
Voiture de fonction : une solution encore très répandue
Déjà, il est nécessaire de préciser la différence entre voiture de fonction (qui peut être utilisée à titre personnel et constitue un avantage en nature, soumis à charges sociales et impôts) et la voiture de société (qui ne sert qu’aux déplacements professionnels et reste la propriété de l’entreprise).
La voiture de fonction est l’option la plus répandue dans les entreprises, et ce pour de bonnes raisons : autonomie, confort, rayonnement professionnel. Néanmoins, elle comporte aussi certains pièges fiscaux et financiers.
Coût global : acquisition, entretien, carburant
Selon la formule retenue (achat, leasing, véhicule personnel avec remboursement), le traitement fiscal et l’impact comptable peuvent varier :
Avantage en nature : ne l’oubliez pas
L’usage personnel d’un véhicule d’entreprise entraîne l’application d’un avantage en nature, à intégrer dans votre rémunération imposable. Il convient donc d’en anticiper l’impact réel.
Plutôt utiliser son véhicule personnel ou l’acheter avec son entreprise ?
L’usage d’un véhicule personnel pour un usage professionnel repose sur une indemnisation sous forme d’IK (Indemnités kilométriques). Tandis qu’acheter via l’entreprise un véhicule professionnel repose sur les charges réelles liées à l’usage professionnel du véhicule. Toutefois, attention à l’usage personnel qui fera l’objet d’avantage en nature (cf ci-dessous).
Un vrai choix stratégique impliquant une réflexion poussée qui impacte financièrement et fiscalement l’entreprise. (Retrouvez ici notre simulateur pour faire le bon choix entre les 2 !)
Quelles sont les alternatives à la voiture de fonction ?
D’autres solutions existent, souvent plus légères et alignées avec des objectifs RSE :
Vélo ou trottinette : la mobilité douce
Moto ou scooter : l’équilibre mobilité / économie
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Rapide, agile, économique
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Fiscalité plus avantageuse que la voiture
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Moins encombrant
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Nécessite toutefois des équipements de sécurité et une certaine organisation
Transports publics : la souplesse sans immobilisation
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Pas d’immobilisation d’actif
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Possibilité de remboursement sous conditions
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Mais dépendant des horaires et de la disponibilité
- Et dépendant des lieux desservis
Comparatif des modes de déplacement : les critères à connaître
Dans notre fiche à télécharger, vous découvrirez un comparatif clair et structuré de chaque solution, en fonction de 3 grands critères :
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Coût global (achat, entretien, énergie)
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Fiscalité applicable (TVA, amortissements, impôts)
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Souplesse d’utilisation selon votre métier et votre quotidien
Vous hésitez entre plusieurs options ? Notre guide vous aidera à prendre la bonne décision.
Téléchargez notre guide comparatif
Vous souhaitez comparer rapidement les différents modes de déplacement professionnels pour choisir la solution la plus adaptée à votre activité ?
Dans notre fiche, vous trouverez :
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Une analyse complète par critère
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Quel frais pouvez-vous faire passer sur votre entreprise liés au mode de transport choisi ?
-
Une étude chiffrée et comparative entre les moyens de transports
Téléchargez gratuitement notre guide dès maintenant et faites un choix éclairé.
Vous vous posez encore des questions sur la gestion des frais de déplacement ou le traitement fiscal des véhicules d’entreprise ?
Notre cabinet d’expertise comptable accompagne les dirigeants dans leur prise de décision stratégique, avec un regard à la fois fiscal, comptable et opérationnel.
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FAQ - Questions fréquentes sur Guides et simulateurs
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À partir de quel kilométrage le véhicule de fonction est-il rentable ?
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En général, si vous parcourez plus de 15 000 à 20 000 km professionnels par an, le coût d’entretien et la dépréciation de votre véhicule personnel dépassent le montant des IK. Le véhicule de fonction en LLD devient alors plus protecteur.
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Puis-je déduire la TVA sur les frais de carburant ?
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En 2026, la TVA est déductible à 80 % pour l’essence et le diesel, et à 100 % pour l’électricité, ce qui renforce l’intérêt du passage à l’électrique pour les flottes d’entreprise.
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Quels sont les risques d’un mauvais calcul des IK ?
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En cas de contrôle URSSAF, vous devez présenter un journal de bord précis (date, trajet, motif). Si ce document est manquant ou imprécis, les remboursements peuvent être requalifiés en salaire déguisé.
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La recharge électrique au bureau est-elle un avantage en nature ?
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Qu’en est-il de la taxe annuelle sur les émissions de CO2 ?
Cet article a été écrit par
Chef de mission comptable
Toulousain avec l'accent chantant, je suis devenu le partenaire de confiance des entrepreneurs.
Mon crédo ? Connaître ses obligations d'entrepreneur c'est bieng, les comprendre c'est encore mieux.
Grâce à mon expérience de comptable, je te propose chaque semaine du contenu d'actualité ou des astuces de gestion d'entreprise pour te donner les armes d'un vrai chef d'entreprise. Le tout expliqué avec pédagogie et avec des illustrations pour rendre enfin la fiscalité, la comptabilité, la gestion d'entreprise accessible à tout le monde.
