📌 Ce qu'il faut retenir :
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L’amortissement permet de répartir le coût d’un investissement sur sa durée d’utilisation et de réduire le résultat imposable.
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L’amortissement linéaire consiste à déduire une annuité constante chaque année, avec un rythme régulier de dépréciation.
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L’amortissement dégressif permet de déduire davantage au début, avec des annuités plus élevées les premières années puis décroissantes.
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Le linéaire est le régime de base, obligatoire pour certains biens (occasion, durée courte), alors que le dégressif est encadré et optionnel.
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Le choix entre les deux dépend de votre stratégie : résultat stable (linéaire) ou optimisation fiscale à court terme (dégressif).
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Dans tous les cas, le montant total amorti reste identique, seul le rythme change.
Qu’est-ce-qu’un amortissement ?
Comptablement, amortir une immobilisation consiste à étaler le coût d’un bien sur sa durée d’utilisation et permet ainsi de constater tous les ans, la perte de la valeur comptable. L’amortissement enregistré chaque année vient en déduction du bénéfice imposable.
Toutefois, pour qu’un bien soit amortissable, certaines conditions doivent être respectées. En effet, il doit s’agir d’immobilisations corporelles ou incorporelles inscrites à l’actif du bilan dont la valeur décroît en fonction de l’usure ou du temps.
Il existe principalement deux techniques : l’amortissement linéaire ou dégressif. Pour le premier, l’annuité ne change pas d’un exercice à l’autre et le taux d’amortissement n’évolue également pas d’une année à l’autre. À l’inverse, pour un amortissement dégressif, l’annuité va changer d’un exercice à l’autre. La dépréciation sera plus rapide pendant les premières années de l’amortissement.
Puis-je choisir librement le type d’amortissement ?
Bien que l’amortissement linéaire puisse s’appliquer à tous les biens amortissables, il est toutefois obligatoire pour les biens :
- d’occasion, ne pouvant subir un amortissement dégressif
- dont la durée de vie est inférieure à trois ans.
L’amortissement dégressif est quant à lui soumis à quelques conditions. En effet, celui-ci est uniquement applicable aux investissements ayant une durée d’utilisation de trois ans minimum.
Comment faire mon choix ?
Ce choix va dépendre de votre situation et de vos objectifs. Toutefois, en règle générale :
- L’amortissement linéaire est utilisé pour l’amortissement de biens ayant une durée d’utilisation relativement longue. Celui-ci va permettre d’améliorer le résultat de l’entreprise les premières années d’amortissement.
- L’amortissement dégressif a tendance à favoriser les investissements. En effet, celui-ci est intéressant puisqu’il permet d’amortir les biens plus vite. Et en réduisant le bénéfice imposable, vous réduirez ainsi vos impôts.
Pour être sûr de faire les choix les optimaux pour votre entreprise, nous vous conseillons de faire appel à un expert-comptable.
FAQ - Questions fréquentes sur Gérer la comptabilité de son entreprise
- Quelle est la différence entre amortissement linéaire et dégressif ?
- L’amortissement linéaire répartit le coût du bien de manière égale chaque année, tandis que le dégressif permet d’amortir davantage au début, avec des montants décroissants dans le temps.
- Quel amortissement choisir pour son entreprise ?
- Le choix dépend de votre stratégie : le linéaire est plus simple et stable, tandis que le dégressif permet de réduire l’impôt plus rapidement en début d’investissement.
- L’amortissement dégressif est-il toujours autorisé ?
- Non, il est réservé à certains biens neufs ayant une durée d’utilisation d’au moins 3 ans. Dans les autres cas, l’amortissement linéaire s’impose.
- Pourquoi choisir l’amortissement dégressif ?
- Il permet d’augmenter les charges déductibles au début et donc de réduire le bénéfice imposable, ce qui améliore la trésorerie à court terme.
- Le montant total amorti est-il différent entre les deux méthodes ?
- Non, le montant total amorti est identique. Seule la répartition dans le temps change entre les deux méthodes.
- Peut-on passer du dégressif au linéaire ?
- Oui, lorsque l’amortissement dégressif devient moins avantageux que le linéaire, il est obligatoire de basculer vers ce dernier en fin de période.
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