📌 Ce qu'il faut retenir :
- Le formulaire 2035 est la déclaration fiscale utilisée par les professionnels relevant des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) au régime réel.
- Il permet de déclarer le résultat fiscal (recettes – dépenses) afin de déterminer le montant imposable à l’impôt sur le revenu.
- La déclaration 2035 comprend plusieurs annexes détaillant les charges, immobilisations, amortissements et éléments de gestion.
- Elle doit être transmise chaque année à l’administration fiscale, généralement via télédéclaration dans des délais précis.
- Les contribuables au régime micro-BNC ne sont pas concernés par la 2035, car ils bénéficient d’un abattement forfaitaire.
- Une bonne tenue de la comptabilité est essentielle pour remplir correctement la 2035 et éviter les erreurs ou redressements fiscaux.
Formulaire 2035 : qui est concerné ?
La déclaration des BNC ou formulaire 2035 concerne les personnes physiques ou morales (personnes, sociétés, groupements) déclarant leurs revenus à l’impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) placé sous le régime de la déclaration contrôlée. Il s’agit des contribuables n’étant pas soumis au régime micro BNC (chiffre d’affaires supérieur à 33 200€) ou ceux ayant opté pour la déclaration contrôlée. Ce sont principalement les professions libérales (réglementées ou non). Par exemple : les avocats, les experts-comptables, les médecins, les infirmières libérales, etc.
À quoi sert la déclaration des BNC ?
Le formulaire 2035 permet ainsi aux personnes concernées de déclarer leurs revenus. Il permet à l’administration fiscale de déterminer le résultat imposable et calculer l’IR du contribuable. Cela permet également d’évaluer le montant des impôts locaux professionnels à payer (CFE, CVAE).
Bon à savoir : lorsqu’il est calculé, le résultat fiscal est majoré de 25% par l’administration. Pour éviter cette majoration, le professionnel peut faire appel à un expert-comptable, à une AGA ou encore à un OMGA (organisme mixte de gestion agrée). De plus, les conseils d’un professionnel seront un précieux atout pour vous aider à remplir votre déclaration.
Enfin, la déclaration 2035 et ses annexes sont des documents relatifs à la liasse fiscale. Toute entreprise doit la transmettre à l’administration fiscale annuellement.
Déclaration 2035 : que contient-elle ?
La déclaration 2035 comporte plusieurs annexe. Elles permettent à l’Administration Fiscale d’apprécier tous les éléments relatifs à une entreprise (comptes annuels, charges déductibles, etc.). Outre le formulaire 2035-SD, récapitulant les éléments d’imposition, il existe différentes annexes.
Par exemple :
- Les annexes 2035-A et 2035-B correspondent au compte de résultat fiscal. La première permet de déclarer les recettes et les dépenses. Tandis que la seconde, les plus ou moins-values nettes à court terme.
- L’annexe 2035 E sert à déterminer la valeur ajoutée produite, qui servira de base au calcul de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE). Seuls les contribuables réalisant un chiffre d’affaires supérieur à 152 000€ HT doivent la déclarer ici.
- L’annexe 2035-F pour les sociétés sur la composition du capital social.
- Ou encore, l’annexe 2035-G listant les filiales et participations.
Remplir sa déclaration 2035
Pour calculer le bénéfice imposable dans la déclaration 2035, les dépenses engagées dans le cadre de votre activité sur une année civile doivent être déduites des recettes que vous avez encaissées durant cette même année. Ainsi, votre déclaration 2035 devra contenir :
- Vos recettes. Il s’agit des rentrées d’argent que vous avez perçues (règlements des clients ou des patients, indemnités de formation professionnelles, etc.) ;
- Vos dépenses professionnelles. Ce sont les achats que vous avez effectués dans le cadre de votre activité (matériels, fournitures, frais de personnel, frais de locaux professionnels, etc.) ;
- Et enfin, les réintégrations. Il s’agit des dépenses qui ne sont pas à 100% professionnelles et qui ne peuvent, par conséquent, pas être déduites à 100%. Vous l’aurez compris, ce sont les dépenses effectuées à la fois à titre professionnel et personnel (par exemple, un téléphone portable qui a un double usage). Pour cela, vous devrez évaluer l’utilisation qui en est faite dans le privé et la réintégrer.
Bon à savoir : toute dépense doit pouvoir être justifié par une facture ! N’omettez aucune dépense.
Faire sa déclaration 2035 en ligne
La 2035 et ses annexes doivent obligatoirement être télédéclarées et télétransmises à l’administration fiscale. Et ce au plus tard, le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai.
Pour bénéficier d’avantages fiscaux et établir vos déclarations de façon conforme, il est conseillé d’être accompagné par un cabinet d’expertise comptable. Chez ça compte pour moi, l’expert-comptable en ligne, nous établissons et télétransmettons votre déclaration de résultat de fin d’exercice (liasse fiscale) et vos déclarations annexes.
FAQ - Questions fréquentes sur Établir ses principales déclarations fiscales
- Qu’est-ce que le formulaire 2035 ?
- Le formulaire 2035 est la déclaration fiscale des professionnels soumis au régime des BNC, permettant de déclarer leur résultat imposable.
- Qui doit remplir la déclaration 2035 ?
- Les professionnels libéraux relevant du régime réel des BNC doivent remplir cette déclaration chaque année.
- Les micro-BNC doivent-ils remplir une 2035 ?
- Non, les micro-BNC bénéficient d’un régime simplifié avec un abattement forfaitaire et n’ont pas à remplir la déclaration 2035.
- Que contient la déclaration 2035 ?
- Elle comprend les recettes, les dépenses, les amortissements, ainsi que différentes annexes détaillant la situation fiscale et comptable de l’activité.
- Comment transmettre le formulaire 2035 ?
- La déclaration doit être effectuée en ligne via une télétransmission à l’administration fiscale, généralement par l’intermédiaire d’un logiciel ou d’un expert-comptable.
- Pourquoi bien remplir sa déclaration 2035 ?
- Une déclaration correcte permet d’éviter les erreurs fiscales, les pénalités et de sécuriser la situation de l’entreprise en cas de contrôle.
Cet article a été écrit par
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