Le plan de trésorerie d’une entreprise est un tableau qui permet en un coup d’œil de suivre l’équilibre financier d’un projet, et voir l’évolution des fonds disponibles.
21 nov. 2019 (mis à jour le 22 juil. 2024)Temps de lecture : 3 min
L’outil de survie du dirigeant : Le plan de trésorerie prévisionnel est un tableau financier qui liste, mois par mois, toutes les entrées (encaissements) et sorties (décaissements) d’argent prévues sur un an. Son but est de s’assurer que l’entreprise peut payer ses factures à tout moment.
Différence entre Résultat et Trésorerie : C’est le point crucial. Un compte de résultat peut être bénéficiaire alors que la trésorerie est dans le rouge (ex: vous avez vendu beaucoup mais vos clients ne vous ont pas encore payé). Le plan de trésorerie raisonne en flux réels de cash.
La logique du TTC : Contrairement au compte de résultat qui se calcule en Hors Taxes (HT), le plan de trésorerie doit être établi en Toutes Taxes Comprises (TTC), car c’est le montant exact qui sortira ou entrera sur votre compte bancaire.
Le solde de fin de mois : Le tableau calcule pour chaque mois :
Solde de début de mois + Encaissements – Décaissements = Solde de fin de mois.
Le solde de fin du mois N devient le solde de début du mois N+1.
À quoi sert le plan de trésorerie prévisionnel ?
En plus d’être un document utile en phase de création d’entreprise, le plan de trésorerie est un document vivant, utilisé en gestion courante pour adapter sans cesse les dépenses aux situations particulières. Mis à jour en fonction des mouvements (les encaissements et les décaissements), il permet de réagir en cas de difficultés financières, de lancement d’un nouveau projet, ou d’une crise survenue brutalement.
Le plan de trésorerie prévisionnel permet d’anticiper les décaissements programmés, et ainsi d’avoir une vision des dépenses à envisager selon les jours, les semaines ou encore les mois à venir. Avec une vision de l’équilibre financier de l’entreprise, il est simple d’évaluer la capacité d’investissement pour faire face au développement. Si celle-ci s’avère limitée, alors il est possible de trouver des solutions avant de se retrouver à court d’argent.
Pour les entreprises qui disposent d’une activité saisonnière, avec de grandes variations dans les flux financiers, le plan de trésorerie prévisionnel permet d’anticiper une éventuelle situation de blocage.
Comment construire un plan de trésorerie prévisionnel ?
Un plan de trésorerie prévisionnel est constitué de deux grandes parties : les encaissements et les décaissements.
Placez sous forme de colonnes les différents mois de l’année.
Au niveau des lignes, détaillez les différents encaissements (apports, emprunts, ventes) et réalisez un premier total.
Listez ensuite les décaissements (immobilisations, remboursements d’emprunts, achats, impôts, salaires etc.).
En réalisant la différence de ces deux totaux, vous obtenez un solde, et une variation de la trésorerie par rapport à la période précédente.
Afin de bien réaliser son plan de trésorerie prévisionnel, il faut s’assurer de bien intégrer tous les éléments nécessaires à sa constitution.
Les encaissements dans le plan de trésorerie
Pour les encaissements, il faut intégrer divers éléments importants :
Chiffre d’affaires prévisionnel TTC
Apports en capital (capital de départ et les augmentations)
Apports en compte courant
Subventions reçues
Produits financiers et remboursements d’impôts
Faites attention aux prévisions d’encaissement du chiffre d’affaire qui nécessite une attention particulière.
Pour les décaissement donc il vous faut reprendre toutes les dépenses avec les montants associés figurant sur le dernier compte de résultat détaillé, de préciser les modalités de règlement associées à ces dépenses et d’estimer leur évolution probable sur l’année à venir.
Pour établir ce plan en phase de démarrage, bâtissez-le en reportant les projections de votre business plan. Elaborez des scenarii. L’aide d’un expert-comptable est fortement utile à cette étape, n’hésitez pas à vous faire accompagner.
« L’établissement d’un plan de trésorerie est primordial pour bien piloter son entreprise. Cela nécessite de bien connaître son activité mais surtout de se faire accompagner par un professionnel. »
Mathieu Chauveau, Expert-comptable
FAQ - Questions fréquentes sur Déterminer le financement
Quels sont les pièges à éviter lors de la saisie ?
Oublier le décalage de la TVA (décaissée le mois suivant).
Sous-estimer les délais de paiement clients (si vous vendez à 30 jours, l’argent n’entre pas le mois de la vente).
Oublier les charges annuelles « invisibles » (assurances, CFE, régularisations de cotisations sociales).
Que faire si mon solde devient négatif sur certains mois ?
C’est tout l’intérêt du plan : anticiper. Vous pouvez alors négocier une autorisation de découvert avec votre banquier à l’avance, ou essayer de décaler certains achats d’investissements.
Comment intégrer les apports personnels ou les emprunts ?
L’emprunt bancaire entre dans les « Encaissements » le mois où les fonds sont débloqués. Les remboursements de l’emprunt (capital + intérêts) figurent dans les « Décaissements » chaque mois.
Faut-il mettre à jour son plan de trésorerie ?
Oui, impérativement. Un plan de trésorerie « mort » ne sert à rien. Il faut confronter le « Prévu » au « Réel » chaque mois pour ajuster les prévisions des mois suivants et éviter les mauvaises surprises.
Quel logiciel utiliser pour le créer ?
Un simple tableur (Excel/Sheets) suffit pour démarrer. Il existe aussi des outils de gestion en ligne qui se synchronisent avec votre banque pour automatiser le suivi.
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