L’étendue des obligations comptables d’une entreprise de VTC varie selon la forme de l’entreprise et son régime fiscal.
Le choix du statut juridique : La comptabilité d’un chauffeur VTC dépend directement de la structure choisie. La plupart optent pour la Micro-entreprise (simplicité maximale), l’EURL ou la SASU (déduction des frais réels).
Les obligations en Micro-entreprise :
Tenue d’un livre des recettes (chronologique et non modifiable).
Conservation de toutes les factures d’achat.
Déclaration du chiffre d’affaires (CA) mensuelle ou trimestrielle à l’URSSAF.
Attention : On ne déduit pas ses frais réels (essence, leasing, assurance), on bénéficie d’un abattement forfaitaire de 50 % (Prestation de service commerciale).
Les obligations en Société (EURL/SASU) :
Comptabilité « d’engagement » : bilan, compte de résultat et annexes annuels.
Tenue des journaux comptables (banque, achats, ventes).
Déduction des frais réels : C’est le point fort. Vous déduisez l’amortissement du véhicule, le carburant, l’entretien, les commissions des plateformes (Uber, Bolt) et les assurances spécifiques.
La gestion de la TVA : En dessous de certains seuils, le VTC est en franchise de base (pas de TVA). Au-dessus (ou sur option), il doit collecter la TVA sur ses courses et peut la récupérer sur ses frais (carburant, entretien, mais pas sur l’achat/location d’un véhicule de tourisme 5 places).
La tenue d’une comptabilité est obligatoire si :
Les sociétés commerciales, les EIRL et les entreprises individuelles assujetties au régime du régime réel normal, doivent obligatoirement :
Si vous relevez d’un régime simplifié d’imposition, vous bénéficierez d’allègements comptables. Ainsi, vous pourrez utiliser une comptabilité de trésorerie, bénéficier d’une évaluation simplifiée des stocks et des en-cours, d’une centralisation trimestrielle des écritures comptables et d’une déduction forfaitaire des frais de carburant. Pour une micro-entreprise, la seule obligation comptable est la tenue d’un livre des recettes.
Il n’est pas obligatoire de recourir à un expert-comptable. Toutefois, il est fortement conseillé de faire appel à ce professionnel notamment pour l’établissement de vos comptes annuels. De plus, outre son expertise, seul ce dernier saura vous apporter de précieux conseils.
Puis-je récupérer la TVA sur mon véhicule ?
Non. Pour un véhicule de tourisme (5 places classiques), la TVA sur l’achat ou le loyer (LLD/LOA) n’est pas récupérable. Seuls les véhicules utilitaires ou les dérivés VP (2 places) le permettent, ce qui n’est pas compatible avec l’activité VTC.
Comment comptabiliser les commissions des plateformes ?
C’est une erreur classique : il faut déclarer le montant brut payé par le client (100 %) et non le net reçu après commission. La commission de la plateforme (ex: 25 %) est une charge déductible si vous êtes au régime réel.
L’expert-comptable est-il obligatoire ?
Légalement non, mais fortement conseillé en société pour établir la liasse fiscale et certifier les comptes. En micro-entreprise, il n’est pas nécessaire, mais un logiciel de gestion est recommandé.
Quid de la TVA sur le carburant ?
La TVA sur le Diesel et l’Électrique est récupérable à 100 %. Pour l’Essence (Sans Plomb), la récupération est également de 100 % depuis 2022 pour les véhicules professionnels.
Quelle est la différence de imposition entre SASU et EURL ?
En SASU, le chauffeur est « assimilé-salarié » (protection sociale élevée mais charges chères). En EURL, il est « Travailleur Non-Salarié » (TNS), avec des charges sociales moins élevées (environ 45 % du revenu net contre 75 % en SASU).
