Créer une holding peut présenter de nombreux avantages sur le plan fiscal. Quels sont-ils ? Focus sur la société holding : définition et fonctionnement.
26 nov. 2022 (mis à jour le 31 mai 2023)Temps de lecture : 3 min
Le principe « Mère-Fille » : La holding (mère) détient le capital de la société opérationnelle (fille).
Remontée de dividendes : Grâce au régime mère-fille, les dividendes remontent de la filiale vers la holding avec une exonération d’impôt quasi totale (seule une quote-part de 5 % est réintégrée).
Réinvestissement : L’argent ainsi centralisé dans la holding peut être réinjecté dans de nouveaux projets sans passer par la case « impôt sur le revenu » personnel.
Intégration fiscale : Si la holding détient plus de 95 % d’une filiale, les bénéfices des unes peuvent compenser les pertes des autres pour réduire l’impôt global du groupe.
Qu’est-ce qu’une holding ?
Une société holding a pour vocation de détenir des participations, plus ou moins importantes dans diverses sociétés. Puis, à minima, de créer un groupe d’au moins deux sociétés. La société mère, la holding, va ainsi détenir les titres, en tout ou partie, de la société fille, la filiale.
Comment créer une holding ?
Selon le montage juridique que vous souhaitez effectuer, la forme juridique peut varier : SAS, SARL, sociétés civiles, etc.
Il faut en revanche savoir que les apports qui vont constituer la société peuvent être composés de titres d’autres sociétés, apportés par le nouvel associé de la holding, que ce soit une personne physique ou une personne morale. À partir du moment où la société holding est immatriculée, elle pourra acquérir des titres d’autres sociétés. En pratique, ce montage est régulièrement utilisé pour les rachats d’entreprises ou pour des opérations d’optimisation patrimoniale.
Les avantages de la holding
Créer une société holding présente de nombreux avantages. Le premier étant le mécanisme de l’intégration fiscale. Il permet de compenser les pertes ou gains d’une société avec les pertes ou gains d’une autre société. La seule condition est que la société mère doit détenir 95% au moins des titres de la société fille.
Autre avantage, le mécanisme du régime mère-fille qui consiste à éviter une double imposition : les bénéfices provenant de la société fille. En effet, les dividendes versés par la société fille à la société mère sont exonérés à 95%. Donc les 5% restants intégreront le résultat imposable de la holding. La seule condition est que la société mère détienne au moins 5% de la société fille.
Exemple : Pour une filiale qui verse 10 000 € de dividendes à la holding, seulement 500 € (5%) seront imposables à l’impôt sur les sociétés dans la holding.
Enfin, dernier avantage non négligeable : l’exonération partielle des plus-values de cessions de titres d’entreprises. Dans certains cas et sous certaines conditions, l’exonération des plus-values de cessions de titres peut atteindre 88%, l’impôt étant payé sur 12% du montant de la plus-value.
Les inconvénients de la holding
En cas de création de société fille en cascade (filiale de la filiale), il est possible de perdre l’avantage fiscal du taux réduit (15%) de l’impôt sur les sociétés.
Egalement, attention à l’abus de droit : situation dans laquelle l’administration fiscale considère que le montage de la société holding a été réalisé dans le seul but d’échapper à l’impôt. La seule optimisation fiscale ne peut justifier la création d’une société holding.
«La création d’une holding doit être justifiée et cohérente. Pour vous assurer de faire le bon choix, faites appel à un expert-comptable qui saura vous accompagner dans votre réflexion. »
Mathieu Chauveau, Expert-comptable
FAQ - Questions fréquentes sur Respecter les formalités de création d'entreprise
Quels sont les avantages patrimoniaux ?
La holding permet de préparer une transmission ou de faciliter la sortie d’un associé. Elle sert aussi de « coffre-fort » pour loger l’immobilier d’entreprise via une SCI filiale.
Holding animatrice ou passive ?
Une holding animatrice participe activement à la conduite de la politique du groupe et rend des services (comptables, RH, informatiques) à ses filiales. Elle offre des avantages fiscaux supérieurs (notamment pour l’IFI ou la transmission via le Pacte Dutreil).
Comment la créer ?
Par le haut (création) : On crée la holding qui apporte le capital pour créer la filiale.
Par le bas (apport) : L’entrepreneur apporte ses parts de sociétés existantes à une nouvelle holding (opération souvent neutre fiscalement grâce au report d’imposition). [Image des deux méthodes de constitution d’une holding : Création ex-nihilo vs Apport de titres]
Est-ce rentable pour une petite structure ?
La holding génère des frais (comptabilité, juridique). Elle devient généralement pertinente dès que vous dégagez des excédents de trésorerie que vous ne souhaitez pas consommer immédiatement à titre personnel.
Quel statut juridique choisir pour la holding ?
La SAS est souvent privilégiée pour sa souplesse et parce que le président peut rester « assimilé-salarié ». La SARL peut être choisie pour un cadre familial.
Hello ! Nous, c’est l’équipe Ça Compte Pour Moi !
Un collectif d’experts (comptables, experts-comptables, juristes et gestionnaires de paie) mobilisés pour accompagner les entrepreneurs à chaque étape : création d’entreprise, comptabilité, fiscalité et gestion.
Notre mission ? Rendre ces sujets enfin clairs, concrets et utiles. Parce que comprendre ses obligations, c’est la base pour piloter son entreprise sereinement. À travers nos contenus, nous décryptons les règles, partageons des conseils pratiques et vous aidons à prendre les bonnes décisions, sans jargon inutile.
