📌 Ce qu'il faut retenir :
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Le coût d’un salarié pour une entreprise ne se limite pas au salaire net versé : il comprend le salaire brut, les cotisations salariales et les cotisations patronales.
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Le salaire net correspond au montant réellement perçu par le salarié, tandis que le salaire brut sert de base de calcul pour les charges sociales.
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En moyenne, les charges salariales représentent environ 23 % du salaire brut pour un non-cadre et 25 % pour un cadre, tandis que les charges patronales représentent environ 48 % du salaire brut.
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Au total, le poids des charges sociales peut représenter environ 72 % du salaire brut, hors exonérations, réductions sur les bas salaires et cas particuliers.
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Certaines aides permettent de réduire le coût d’un salarié, comme la réduction Fillon pour les rémunérations inférieures à 1,6 fois le SMIC, ainsi que certains dispositifs d’avantages sociaux.
Quelle est la différence entre salaire net et salaire brut ?
Le salaire net est le salaire que perçoit réellement le salarié. Pour l’obtenir, il faut prendre le salaire brut de base auquel sont ajoutées les éventuelles primes et heures supplémentaires, et duquel sont déduites les cotisations salariales. En d’autres termes :
- Salaire net = salaire brut – cotisations salariales ;
- Salaire brut = salaire net + cotisations salariales.
En parallèle, le salaire brut sert quant à lui de base de calcul pour les charges sociales (salariales et patronales).
Charges salariales et charges patronales : comment sont-elles calculées ?
Qu’il s’agisse des cotisations salariales ou des cotisations patronales, toutes sont donc calculées à partir du salaire brut total du salarié et servent à financer la couverture sociale de base des salariés. Le total de ces charges s’élève approximativement à 72% du salaire brut (hors réductions de cotisations sociales sur les bas salaires, effets de plafonds, coûts et retenues accessoires et facultatifs à la rémunération).
Calcul des charges salariales
Les cotisations salariales correspondent majoritairement aux contributions sociales, cotisations de sécurité sociale (assurance maladie, maternité, retraite, etc.) Et aux cotisations chômage.
De manière générale, le taux moyen des charges salariales est de 23% du salaire brut du salarié non-cadre (pour un calcul, le taux moyen est 25% pour un cadre). Ainsi, si votre salarié non-cadre perçoit un salaire brut de 2 000€, le montant des charges salariales s’élèvera approximativement à 460€ et son salaire net sera de 1 540€ (s’il est cadre, le montant des charges salariales sera d’environ 500€ et son salaire net de 1500€).
Calcul des charges patronales
Les cotisations patronales correspondent majoritairement à l’assurance maladie, à la contribution de solidarité autonomie, à l’assurance retraite, à la cotisation chômage, à la cotisation accidents du travail, aux formations professionnelles, à l’aide au logement et aux allocations familiales.
De manière générale, le taux moyen des charges patronales (hors réduction bas salaire, dites « Fillon ») correspond à 48% du salaire brut. Si nous reprenons l’exemple précédent du salarié percevant un salaire brut de 2 000€, le montant des charges patronales s’élève à 960€ (toujours hors déduction patronale sur les bas salaires).
Bon à savoir : les montants sont approximatifs et dépendront du taux accident du travail que vous notifiera la CRAM, ainsi que du type de contrat prévoyance et frais de santé que vous ouvrirez.
Comment réduire le coût de ses salariés ?
Pour aider les employeurs, l’état a mis en place un certain nombre d’aides pour réduire le coût des charges patronales.
La réduction Fillon, dite réduction des « bas salaires »
Celle-ci permet aux entreprises versant des salaires inférieurs à 1.6 fois le SMIC d’obtenir une diminution des charges patronales. Cette réduction patronale est dégressive et annuelle, c’est-à-dire que plus la rémunération brute totale du salarié va se rapprocher du SMIC, plus cette réduction sera importante. Cette réduction patronale est également annuelle, elle prend en compte le salaire brut annuel par rapport au SMIC annuel. Cela signifie que la réduction sera donc régularisée annuellement en tenant compte des variations de salaires (13ème mois, primes, etc.).
Le calcul de cette réduction est assez complexe, pour plus d’informations, vous pouvez consulter le site internet de l’URSSAF. Celui-ci met également à votre disposition un simulateur : https://www.declaration.urssaf.fr/calcul/
Existe-t-il des aides pour l’embauche d’un salarié ?
Il est possible de bénéficier de contrats d’aides pour l’embauche de personnes rencontrant des difficultés d’accès à l’emploi. Ces contrats étant attribués au cas par cas, rapprochez-vous du conseiller pôle emploi ou cap emploi du salarié pour savoir si vous pouvez en bénéficier.
Enfin, sachez qu’il existe de nombreux moyens pour réduire les charges salariales et patronales. Vous pouvez, par exemple, décider de mettre en place dans votre entreprise le chèque emploi universel (CESU), les chèques vacances, les chèques cadeaux, les tickets restaurants, mettre en place l’intéressement ou un plan d’épargne entreprise, etc. Pour plus d’informations sur ce sujet, consultez notre fiche conseil.
N’hésitez pas à solliciter nos conseils d’expert-comptable pour être certain de faire les meilleurs choix.
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FAQ - Questions fréquentes sur Paie, RH
- Quel est le vrai coût d’un salarié pour une entreprise ?
- Le coût réel d’un salarié correspond au salaire brut auquel il faut ajouter les cotisations patronales. Le salaire net seul ne reflète donc pas le coût total supporté par l’employeur.
- Quelle différence entre salaire net, salaire brut et coût employeur ?
- Le salaire net est la somme versée au salarié. Le salaire brut inclut les cotisations salariales. Le coût employeur, lui, correspond au salaire brut augmenté des cotisations patronales.
- Combien représentent les charges salariales ?
- En moyenne, les charges salariales représentent environ 23 % du salaire brut pour un salarié non-cadre et 25 % pour un cadre, selon les estimations données dans l’article.
- Combien représentent les charges patronales ?
- Les charges patronales représentent en moyenne 48 % du salaire brut, hors réduction générale sur les bas salaires et ajustements liés à certaines situations particulières.
- Comment réduire le coût d’un salarié en entreprise ?
- L’employeur peut réduire le coût d’un salarié grâce à certains dispositifs comme la réduction Fillon sur les bas salaires, ou encore via des avantages exonérés ou partiellement exonérés comme les titres-restaurant, chèques cadeaux, CESU ou l’intéressement.
- Existe-t-il des aides pour embaucher un salarié ?
- Oui. Certaines aides à l’embauche existent pour les personnes rencontrant des difficultés d’accès à l’emploi. Elles sont accordées au cas par cas, notamment via France Travail ou Cap emploi.
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