Modification du calcul de la plus-value pour les LMNP
Avec la nouvelle loi de finances 2025, Les Loueurs en Meublé Non Professionnels (LMNP) voient le calcul de leur plus-value modifié. Désormais, la plus-value immobilière sera calculée en prenant en compte une nouvelle assiette d’amortissement réduisant l’abattement pour durée de détention. Cette réforme vise à aligner le régime des LMNP sur celui des autres investissements immobiliers et à limiter certains effets d’aubaine.
Concrètement, quelles conséquences ?
- Une imposition plus lourde sur les cessions rapides de biens LMNP.
- Une incitation à conserver ses investissements locatifs plus longtemps.
- Une adaptation nécessaire des stratégies patrimoniales des investisseurs.
Pour vous aider à y voir plus clair, on vous propose un comparatif avec la SCI à l’IS, une structure très sollicitée pour les investissements locatifs, via un simulateur et voir le net encaissé après revente et fiscalité sur la plus-value.
Fin du crédit d’impôt formation des dirigeants
Le crédit d’impôt pour la formation des dirigeants d’entreprise est supprimé à compter du 1er janvier 2025. Jusque-là, ce dispositif permettait aux chefs d’entreprise de bénéficier d’un allègement fiscal pour financer leurs formations. Les entreprises devront désormais intégrer ces coûts dans leurs charges sans compensation fiscale spécifique.
Alternatives pour les dirigeants ?
- Se tourner vers les aides régionales ou sectorielles pour la formation.
- Optimiser le financement via le plan de développement des compétences de leur entreprise.
Maintien de la CVAE jusqu’en 2030
Alors que sa suppression était initialement prévue en 2024, la Contribution sur la Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE) est maintenue jusqu’en 2030. Cette décision vise à assurer des recettes fiscales aux collectivités territoriales, tout en offrant une transition plus progressive aux entreprises concernées.
Ce que cela implique :
- Une charge fiscale maintenue pour les entreprises.
- Une nécessité d’intégrer la CVAE dans les prévisions financières à moyen terme.
Suppression de la réduction d’impôt pour les adhérents aux CGA
Les adhérents aux Centres de Gestion Agréés (CGA) ne bénéficieront plus de la réduction d’impôt qui leur était accordée. Cette mesure met fin à un avantage fiscal visant à encourager la transparence et la bonne gestion des petites entreprises.
Conséquences pour les indépendants :
- Une perte d’un avantage fiscal non négligeable.
- Une possible hausse de l’adhésion aux Experts-Comptables pour compenser.
Prolongation du crédit d’impôt innovation
Bonne nouvelle pour les entreprises innovantes ! Le crédit d’impôt innovation (CII) est prolongé jusqu’en 2027. Ce dispositif, qui permet une réduction d’impôt sur certaines dépenses de recherche et développement, reste donc accessible aux entreprises éligibles pour plusieurs années supplémentaires. Cependant, le taux du crédit d’impôt innovation a été abaissé à 20%.
Les points clés :
- Éligible aux entreprises investissant dans la R&D et l’innovation.
- Montant du crédit d’impôt maintenu.
- Une aubaine pour les start-ups et les PME technologiques.
Défiscalisation des pourboires
La défiscalisation des pourboires versés aux salariés est prolongée et étendue. Désormais, les pourboires perçus dans les secteurs de la restauration et de l’hôtellerie ne seront pas soumis à l’impôt sur le revenu, facilitant ainsi le complément de rémunération des employés concernés.
Ce que cela change avec la loi de finances ?
- Un gain de pouvoir d’achat pour les employés concernés.
- Une incitation à favoriser les paiements numériques.
Renforcement du malus sur les véhicules polluants
Dans un objectif écologique, le malus automobile est renforcé en 2025. Les véhicules les plus polluants feront l’objet d’une taxation plus élevée, avec un abaissement du seuil d’émission de CO2 à partir duquel le malus s’applique. Les entreprises et particuliers achetant des véhicules thermiques puissants seront les plus impactés.
Nouveaux seuils et impacts avec la loi de finances 2025 :
- Une augmentation du barème de taxation.
- Une incitation plus forte à opter pour des véhicules électriques ou hybrides.
- Une répercussion directe sur le prix d’achat des modèles les plus polluants.
Taux réduits de TVA sur les opérations liées au chauffage
Les opérations liées à l’amélioration énergétique des logements bénéficieront d’un taux réduit de TVA prolongé et étendu. Les travaux d’installation d’équipements performants en matière de chauffage et d’isolation continueront d’être fiscalement encouragés.
Quels avantages pour les propriétaires et locataires ?
- Un coût réduit pour l’installation de systèmes de chauffage plus performants.
- Un encouragement à rénover énergétiquement son bien immobilier.
Podcast : le LMNP vaut-il toujours le coup ?
Mathieu, expert-comptable et CEO de Ça Compte Pour Moi s’est prêté au jeu du podcast avec Jugeote. On vous laisse écouter !
La loi de finances 2025 apporte des évolutions significatives en matière fiscale. Entre suppressions d’avantages, prolongations de dispositifs et ajustements stratégiques, il est essentiel pour les entreprises et les contribuables de bien anticiper ces changements pour optimiser leur gestion fiscale.
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